キャッシュフロー分析

キャッシュフロー分析及びキャッシュフローの説明を、中小企業の経営者にすることは、中小企業の経営を良くしようと考えている会計事務所にとって、もはや常識です。

キャッシュフロー計算書を作成しても、キャッシュフロー分析をしなければ意味を持ちません。キャッシュフロー計算書は、営業活動キャッシュフロー、投資活動キャッシュフロー、財務活動キャッシュフローに分けられ、各キャッシュフローの増減により会社の経営状態がキャッシュフロー上どのようになっていて、どこに問題があるかを８パターンに分けて把握できます。

営業活動キャッシュフローは、会社の本業での稼ぐ力を表しており、マイナスになった場合は会社の経営が順調になされていないと考えられます。 投資活動キャッシュフローと財務活動キャッシュフローは、それぞれの企業の経営戦略によりマイナス、プラスともに、どちらがいいということはありません。

キャッシュフロー分析を正確に行うためには、各種キャッシュフローの増減から、８つに分類するだけではなく、各キャッシュフローの項目の増減率や増減内容も考慮に入れて分析することが必要です。
さらに、詳細に次のような比率を使ってキャッシュフロー分析をすることにより、損益計算書からの従来の経営分析とは異なった観点から、企業を評価することが可能です。

キャッシュフロー分析は、決算時期だけではなく、毎月、単月でその月のキャッシュフロー計算書と対象事業年度の累計のキャッシュフロー計算書を作成分析することにより、キャッシュフローの傾向がつかめます。