源泉所得税預り金 翌期の会計処理

Aさんに還付した時の仕訳です。
Aさんから預かっていた預り金全額を返金します。
それでも足りない分は、いろは商事が税務署に納税した源泉税に含まれています。
ですから不足分は、本来税務署が支払うべきもので、税務署への立替金になります。

 　（借　方）　　　　　（貸　方）
 預り金　×××　　　現金預金　×××
 立替金　×××

ゼロ納付になり、仕訳はありません。

通常は継続企業を前提に、翌期分に充当繰越処理をします。
源泉税の納付書（計算書）に、実際の徴収税額と年末調整の金額のうち今回引けるだけの金額（給与のみでなく、報酬分の源泉所得税額からも控除できます）を記入し、合計額をゼロと記入します。
還付しきれなかった金額は、翌期に繰り越して精算します。

源泉税の納付書（計算書）の税額欄に実際の徴収税額と、年末調整の金額のうち、前回引ききれなかった金額を記入し、合計額は差額になります。

翌期1回で控除しきれない時は、これを繰り返します。

※　翌期に繰り越すこの方法は、給与所得にかかる源泉所得税に限ります。

詳しくは税理士にご確認ください。